Ужесточение налогов для малого бизнеса снизило поступления в бюджет на спецрежимах

Налоговая нагрузка выросла — поступления упали

Решение властей увеличить налоговую нагрузку на малый бизнес, в том числе для пополнения бюджета на военные расходы, привело к снижению сборов. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Точных сумм она не привела. По данным ФНС, показатель в первом квартале уменьшился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось для спецрежимов

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Поступления от этих режимов в основном зачисляются в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизило порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., позволяющий работать на упрощённой системе и не платить НДС. В Минфине ожидали, что эти меры обеспечат бюджету дополнительные 200 млрд руб.

УСН теряет позиции, автоУСН набирает обороты

Все спецрежимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, демонстрируют отрицательную динамику, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым режимом для предпринимателей остаётся УСН, однако поступления по нему снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года сборы по УСН не вырастут, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует расходы и пересматривает модели работы.

Падение поступлений по спецрежимам, по мнению председателя Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгении Мемрук, во многом связано с переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). Согласно данным ФНС, в первом квартале 2026 года налоговые сборы от компаний и предпринимателей на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом 2025 года и достигли 41,9 млрд руб.

С начала 2026 года число налогоплательщиков на автоУСН увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Патентная система ушла в минус

Мемрук также обращает внимание, что поступления по патентной системе налогообложения в начале года стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Она связывает это с тем, что часть предпринимателей утратила право на этот спецрежим из‑за превышения лимитов по доходам.

В целом эксперт прогнозирует снижение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в текущем году. При этом, по её оценке, бюджет сможет компенсировать часть потерь за счёт роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Бюджетный дефицит растёт

Пока налоговая система перестраивается, федеральный бюджет сталкивается с ускоряющимся падением доходов. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже в первом квартале при плановом годовом показателе 3,8 трлн руб. Статистика по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.